Юридическое оформление

Самозанятый — это человек, который работает на себя. Это может быть кондитер, который печет дома торты и продает их через «Вконтакте». Или копирайтер, который пишет тексты рассылок для компаний. А в нашем случае это человек, который продает партнерские курсы и тренинги, услуги хостингов и других сервисов.

Эти люди могут стать официально самозанятыми и законно получать свой доход. Тут есть свои ограничения — не каждую деятельность можно отнести к самозанятости, но об этом поговорим позже.

По закону 422-ФЗ самозанятым может стать физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель.

Два главных условия:

• работа без наемных работников
• доход не больше 2,4 млн рублей в год.

Чем плохо вести бизнес нелегально

До самозанятости фрилансеры и микробизнес работали по одной из двух схем: белой или серой. По белой схеме нужно либо заключать договор с заказчиком, либо самому декларировать свои доходы и платить с них 13% налога.

По серой схеме просто скрывали свои доходы. Но так можно схлопотать кучу проблем: налоговая совершенствует свои методики, чтобы выяснять, кто регулярно зарабатывает неофициально. Например, сотрудники ФНС подписываются на соцсети даже небольших бизнесов и могут оказаться следующим покупателем.

Если вы зарабатываете своим трудом, но не платите налоги, с вас могут взыскать до 85% доходов за этот и три прошлых года. А в худшем случае можно еще и сесть в тюрьму — если доходы от неофициального предпринимательства были такие, что за последние три года у вас накопилось налоговых долгов на 2,7 млн рублей.

Почему зарабатывать стало проще

Чтобы помочь фрилансерам и микробизнесу зарабатывать по закону, придумали особый режим налогообложения — НПД, налог на профессиональный доход. Теперь можно зарегистрироваться как самозанятый и платить только этот налог.

Самозанятый платит 4% от дохода, если его клиент — другой человек, и 6%, если работает на ИП (индивидуального предпринимателя) или компанию — юрлицо. Например, хозяин двушки в Москве может легально сдавать свою квартиру паре из Ярославля и платить 4% от доходов. А дизайнер из Твери, который разработает логотип для питерской строительной компании, заплатит налог 6%.

Ставки по налогам 4 и 6% не изменятся до конца 2028 года. Больше ничего платить не нужно — дополнительных взносов, как на других системах налогообложения, нет. Если захотите, можно добровольно перечислять взносы в пенсионный фонд, но это необязательно.

Для самозанятых разработали специальное приложение — «Мой налог». Кроме него ничего не нужно: если получили доход, просто вносите сумму в приложение. Вносить нужно только реальный доход — если вам просто вернули долг на карту, вносить его в приложение не нужно, налог за это не возьмут. Нет дохода — платить ничего не нужно.

Приложение само рассчитает налог, и оплатить его можно там же — в приложении. Не нужно никуда ходить или сдавать какую-то дополнительную отчетность.

Плюсы самозанятости

• Защита от проверок и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Например, можно открыто рассказывать о своем деле в блоге или развивать блог без оглядки на налогового инспектора, который может быть следующим покупателем.
• Можно совмещать с основной работой или пенсией. Если вы пенсионер или работаете на основной работе, оформление самозанятым дает вам законную возможность получать дополнительный доход. Работодатель не может быть против, если ваша самозанятость не мешает основной работе.
• Официальный доход и льготные кредиты — у вас будет подтверждение дохода, по которому можно взять кредит, ипотеку или аналог справки 2-НДФЛ для визы. А еще для самозанятых есть разные льготы, например льготная аренда госимущества и кредит по сниженной ставке на развитие бизнеса.
• Нет деклараций или взносов. Все, что делает самозанятый, — отмечает приход денег на счет как доход и платит налог 4 или 6%. И даже списание налога можно сделать автоматическим.
• Взносы платить не нужно. Как и возиться с декларацией о доходах, которую подают физлица, которые еще не стали самозанятыми.
• Можно использовать личный счет. Не нужен расчетный счет в банке или контрольно-кассовая техника. Вы можете принимать оплату на обычную банковскую карту, а чек выдавать через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
• Не обязательно закрывать ИП. Самозанятый платит налог на профессиональную деятельность — 4 или 6%. ИП тоже может платить его, но для этого ему нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от применяемого налогового режима.
• Это хороший вариант для тех, кто получает нерегулярный доход и хочет сохранить статус ИП. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в этом случае платить не нужно.

Какие минусы есть у самозанятости

• Не подойдет бизнесу с сотрудниками. Самозанятые работают только на себя и не могут кого-то нанять. Также они не могут работать по договору простого товарищества, например если два самозанятых пекаря вместе выполняют один заказ. Если вам нужно кого-то нанять, придется зарегистрировать ИП или юрлицо.
• Для бизнеса уволить сотрудников и тут же нанять их в статусе самозанятых тоже не получится: по закону самозанятые не могут работать на бывшего работодателя два года после увольнения.
• Есть ограничения по доходу — вы должны получать не больше 2,4 млн рублей в календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. С 1 января нового года лимит обнуляется.
• Доход считается именно от самозанятости, зарплата и другие доходы при расчете лимита не учитываются.
• С дохода, превышающего 2,4 млн рублей, нужно платить НДФЛ 13%.
• Ваши расходы не учитываются. Вы платите налог со всего дохода, не вычитая из него затраты. Например, если партнер получил гонорар 100 000 ₽ и потратил на новый ноутбук 90 000, налог он заплатит со всей суммы вознаграждения.
• Не идет страховой стаж для пенсии. Часть уплаченного налога уходит в ФОМС, часть — в региональный бюджет. В пенсионный фонд деньги не поступают. Чтобы получить стаж для пенсии, вам следует уплатить в ПФР добровольный страховой взнос. В 2021 году его размер — 32 448 ₽.

Где работает новый налоговый режим

Получить статус самозанятого сначала можно было лишь в некоторых регионах России, но с 1 июля 2020 года он распространился на все субъекты РФ.

Регионы сами решают, вводить налог на профессиональный доход или нет. С 19 октября в эксперименте участвуют все регионы России. До этого момента можно было зарегистрировать свою деятельность только там, где самозанятость уже ввели.

Если клиенты у вас постоянно из разных мест, например, как часто бывает у партнеров, нужно ориентироваться на регион, где вы сами живете. Во всех регионах России уже ввели налог на профессиональный доход. Получается, что самозанятый сам выбирает, что считать местом деятельности — регион, где живут заказчики, или где живет он сам.

Если вы не гражданин России. Самозанятыми могут стать иностранные граждане из стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Для этого потребуется встать на учет в налоговую и получить ИНН.

Если живете за границей или работаете на зарубежный проект. Если вы из России работаете на другую страну или живете в другой стране, то вам тоже подойдет самозанятость.

Главное, чтобы у вас были ИНН и гражданство РФ или ЕАЭС. Подключиться к этому режиму можно удаленно за 5 минут.

Регистрация занимает несколько минут: нужно только подать заявление в налоговую — можно через интернет. Ходить никуда не нужно.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, нужен индивидуальный номер налогоплательщика — ИНН. Если у вас его нет, то надо встать на учет в налоговой, это бесплатно. Проверить, есть ли у вас ИНН, можно на сайте налоговой.

Есть три способа оформить самозанятость:

• через мобильное приложение «Мой налог»;
• в личном кабинете на сайте федеральной налоговой службы — ФНС;
• через банк, который регистрирует самозанятых.

Регистрация занимает 5—10 минут, в редких случаях может длиться сутки и дольше. При любом способе регистрации налоговая рассматривает заявку до 6 дней, а принимать оплату и формировать чеки можно сразу после регистрации. Расскажем про каждый способ отдельно.

Если у вас есть задолженность по налогам как у физического лица, все равно можно стать самозанятым — законом не предусмотрено ограничений.

Регистрируемся через приложение «Мой налог»

Это официальное мобильное приложение для самозанятых от ФНС, оно бесплатное. Скачать приложение можно в «Эпсторе» и «Гугл-плее».

 Будьте внимательны: загружайте официальное приложение с эмблемой налоговой и от разработчика ФГУП ГНИВЦ ФНС России.

1. В приложении есть несколько способов регистрации:

• по паспорту — нужно будет сделать селфи с паспортом;
• через аккаунт на портале госуслуг — но нужна подтвержденная учетная запись;
• через личный кабинет налогоплательщика, если он у вас есть — нужен ИНН и пароль от кабинета.

Рассмотрим подробнее регистрацию по паспорту.

2. После этого нужно указать номер телефона — туда придет смс с кодом подтверждения.

3. Следующий этап — выбрать место деятельности. Налог на профессиональный доход действует в большинстве регионов России. В приложении показывается актуальный список всех регионов, которые ввели НПД.

Это может быть либо место, где вы живете, либо где работаете. Если у вас есть заказы или клиенты в регионах, в которых ввели налог на профессиональный доход, вы можете выбрать любой из них — но только один. То есть можно жить в Перми, но числиться самозанятым в Москве или наоборот.

4. Теперь нужно сделать фото паспорта и подтвердить паспортные данные. Внимательно проверяйте, верно ли сканер расшифровал данные: иногда бывают опечатки в имени или фамилии.

5. После ввода паспортных данных останется только сделать селфи и подтвердить личность.

6. Почти все: осталось подтвердить, что вы регистрируетесь как самозанятый. Если регистрация прошла успешно, вам придет смс, а в приложении появится уведомление. Вот и все.

После успешной регистрации вам предложат придумать пин-код для входа в приложение — и можно пользоваться. Нам кажется, приложение — самый удобный способ зарегистрироваться самозанятым и вести дела, потому что телефон всегда под рукой.

Коротко о том, как работает приложение: получив гонорар, вы вручную заносите его в приложение — формируется чек, который нужно отправить клиенту. Налог считается автоматически, а вам приходит сумма к уплате — заплатить можно тут же в приложении. Подробнее покажем все это в следующем уроке.

В личном кабинете на сайте ФНС

Этот способ может быть удобным, если нет смартфона или не хочется скачивать приложение. Личный кабинет — это по сути веб-версия приложения «Мой налог».

Заходим в личный кабинет плательщика НПД. Есть два варианта регистрации как самозанятый: по своему ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика (если он у вас есть) либо с помощью подтвержденной учетной записи на портале госуслуг.

Если вы уже зарегистрировались как самозанятый, можно войти в веб-версию по номеру телефона.

Как и при регистрации через приложение, нужно подтвердить номер телефона и выбрать регион деятельности. Налоговая в этот же день подтвердит ваш статус уведомлением в личном кабинете и смс.

После регистрации можно пользоваться и приложением, и личным кабинетом в ФНС. Например, чек можно отправить через сайт или через приложение, информация о доходах тоже доступна везде.

Регистрация через банк.

Зарегистрироваться самозанятым можно и в банке. На сайте налоговой есть список банков, которые предоставляют такую услугу.

Т-Банк входит в этот список, оформить самозанятость можно через мобильное приложение или через сайт tbank.ru, в этом случае вам не придется загружать паспортные данные или фотографию — они у нас уже есть.

Чтобы зарегистрироваться самозанятым в мобильном приложении, откройте «Главная» → «Открыть новый продукт» → «Самозанятость» → кнопка «Оформить самозанятость».

Такой способ может быть удобен для тех, у кого уже открыт счет в банке, или для тех, кто хочет заодно воспользоваться сервисами для малого бизнеса и фрилансеров — часто в банках есть специальные стартовые пакеты для самозанятых. Например, кто-то предлагает бесплатные консультации юристов и учет клиентов. Детали и подробности зависят от выбранного банка. Возможность формировать чеки дают все банки, которые регистрируют самозанятых.

Если вы клиент банка, плюс этого способа в том, что для регистрации не нужно вводить личные данные — они у банка уже есть. Нужно только выбрать вид деятельности и регион. Дальше банк отправит вашу заявку в ФНС и пришлет ответ в течение недели.

Отдельный счет в банке открывать не нужно — самозанятые могут получать доход на любой личный счет. Можно получать доход на несколько карт от разных банков и наличными.

После того как вы получите статус самозанятого через банк, можно пользоваться и приложением «Мой налог» и личным кабинетом налогоплательщика — вы сами выбираете, какой сервис вам больше подходит.

Если у вас еще нет банковских продуктов Т-Банка, но вы хотите открыть счет, можно сразу оформить и карту Black, и самозанятость.

Для этого нужно заполнить форму, а представитель Т-Банка свяжется с вами и назначит встречу. Вместе с картой вам привезут документы для оформления самозанятости с офертой, которые надо будет подписать. На регистрацию уйдет до 6 дней, и вы станете самозанятым — без дополнительных подтверждений.

Как перестать быть самозанятым

Если вы хотите сняться с учета и перестать быть самозанятым, это можно сделать тем же способом, каким вы регистрировались: через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или через банк.

Все это тоже делается удаленно — в приложении или личном кабинете вы заходите в настройки и выбираете пункт «Сняться с учета». Выбираете причину и подтверждаете.

Обычно ответ приходит в течение одного рабочего дня — в виде смс или уведомления.

Не обязательно сниматься с учета, если доход не поступает несколько месяцев: сдавать отчетность и платить взносы самозанятому не нужно.

Ничего не мешает вам потом снова зарегистрироваться как самозанятый — даже через пять минут после того, как перестали им быть.

Вы можете подумать сейчас: «Стоп! Что за учет? Вы же говорили, что у самозанятых нет никакой отчетности и деклараций?» Так и есть: все, что нужно, — это заносить свои доходы в приложение. Давайте разберемся, как это делать и что еще интересного есть в официальном приложении для самозанятых «Мой налог».

Самозанятые могут пользоваться и личным кабинетом на сайте ФНС, но в приложении все сделано проще и удобнее. К тому же автоплатеж можно подключить только в «Моем налоге».

Как устроено приложение «Мой налог»

«Мой налог» — это официальное приложение налоговой службы, его разработали специально для плательщиков налога на профессиональный доход. Пользоваться им могут только самозанятые, а другим оно и не нужно.

Есть только одно официальное приложение — с эмблемой налоговой от разработчика с емким названием ФГУП ГНИВЦ ФНС России. Его можно скачать в «Эпсторе» или «Гугл-плее».

В приложении самозанятые вносят доходы и платят налог — это главные его функции. Еще можно настроить автоматическое списание налога, формировать чеки и отправлять их покупателям или заказчикам.

Вот что еще в нем есть: можно сделать себе справку о доходах для визы или кредита, справку о статусе самозанятого для компаний. Можно отправить заявку на добровольное отчисление пенсионных взносов и начать их платить, если хочется.

Разберемся по порядку.

Как внести доход и сформировать чек.

Получаете гонорар любым удобным способом: на свою личную карту или наличными — смотря как договоритесь с заказчиком.

Сумма налога, которую нужно заплатить, появится сразу после того, как внесли доход. Счет на оплату формируется с 10-е по 12-е число — вам придет уведомление, что налог нужно заплатить.

Когда вы вносите доход, приложение сразу формирует чек за товар или оказанную услугу — его можно отправить покупателю.

Как самозанятый вы сами определяете, что является доходом, а что нет и какую именно сумму вносить в приложение.

ВНИМАНИЕ. В партнерском маркетинге чеки не отправляются!

Когда будете писать вид услуги или товара, формулируйте понятно и четко, например "Оплата заказа "Экспресс курс Партнер- миллионер".

Как привязать карту и настроить автоматическое списание налога.

В приложении можно настроить списание налога автоматически: уведомления об уплате налога отправятся напрямую в банк, а тот спишет сумму в нужный срок. Для этого надо привязать банковскую карту — функция автоплатежа станет доступна.

На главном экране приложения выберите пункт «Прочее» справа внизу, появится дополнительное меню, там нажмите «Платежи» и добавьте свою карту. После этого нажмите на кнопку «Автоплатеж не подключен» — и выберите банковскую карту.

Затем нужно подтвердить в приложении, что хотите пользоваться автоплатежом, — и сумма налога будет списываться с привязанной банковской карты автоматически.

Приложение само посчитает, какую сумму вам нужно заплатить, и отправит уведомление до 12-го числа следующего месяца, что заплатить налог нужно до 28-го. Если дохода нет — платить ничего не нужно.

Сумму налога к оплате можно посмотреть в приложении «Мой налог», личном кабинете на сайте ФНС или в приложении банка, если регистрировались через него. Подробнее об уплате налога расскажем в следующем уроке.

Как сделать справку о доходах и проверить статус самозанятого.

Для банка клиент без подтвержденного дохода — это риск, поэтому таким клиентам могут отказать в кредите или одобрить небольшую сумму. Но самозанятый может подтвердить свой доход, даже если нигде не трудоустроен, — например, чтобы оформить ипотеку.

Справку о доходах можно сделать за пару минут: в приложении выбираете раздел «Прочее», потом «Справки» и скачиваете справку о доходах за год.

В меню справок есть еще одна справка — о постановке на учет. Она нужна, чтобы подтвердить статус самозанятого для компании или ИП, с которой он работает.

Как самозанятый вы сможете самостоятельно сформировать справку о статусе в приложении или личном кабинете на сайте налоговой и потом выслать ее заказчику как подтверждение.

Дополнительно проверить, поставлен ли индивидуальный предприниматель или физическое лицо на учет как плательщик НПД, можно на сайте налоговой: нужно ввести ИНН и дату, на которую хочется проверить статус.

Самозанятые платят только один налог — налог на профессиональный доход, или НПД. Заплатить можно обычной банковской картой прямо в приложении, еще можно настроить автоплатеж.

Дополнительные взносы, которые платят, например, индивидуальные предприниматели не на НПД, платить не нужно. Медицинский взнос уже входит в налог на профессиональный доход, поэтому самозанятые имеют право на государственное медицинское обслуживание. Остальная часть налога — 63%, если точно, — идет в бюджет того региона, где зарегистрировался самозанятый.

Пенсионного взноса у самозанятых нет, поэтому трудовой стаж не копится. Но если хочется, можно делать взнос добровольно. Для этого есть два варианта: подать заявление в территориальный орган пенсионного фонда или через приложение «Мой налог».

Сумма минимального пенсионного взноса фиксированная, в 2021 году это 32 448 ₽. Можно перечислить сразу всю сумму или разбивать платежи в течение года, тогда ежемесячный взнос на пенсионное страхование будет равен 2704 ₽.

Сколько налогов нужно платить

У каждого налога в России есть ставка — процент от дохода, который нужно заплатить, и налоговый период — срок, в течение которого нужно уплатить налог.

Самозанятые платят только один налог, у которого есть две ставки:

4% от дохода — если получили деньги от частного лица;

6% от дохода — если оплата приходит от ИП и компаний.

Как самозанятый, вы сами вносите доходы в приложение. Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Когда вы вносите полученный гонорар, нужно выбрать, с кем вы работали: если с компанией, то нужно заполнить ИНН и название фирмы, если с человеком — просто его имя. В зависимости от того, как вы внесли доходы, приложение само рассчитает, по какой ставке вы заплатите налог. Самозанятые платят налог за тот доход, который сами занесли в приложение. Прошлые доходы вносить не нужно.

Налоговый период у самозанятых — календарный месяц. То есть все доходы за июль суммируются, а в августе приходит уведомление, какую сумму нужно заплатить за прошлый месяц и до какого числа.

Сумма налога рассчитывается автоматически — вам придет уведомление в приложении «Мой налог» и в личном кабинете на сайте налоговой. Уведомление приходит до 12-го числа следующего месяца, а заплатить налог нужно до 28-го числа. Если подключить автоплатеж в приложении, налог будет списываться сам.

30 июля Ольга получила гонорар за рисунки для кофейни — 15 000 ₽ — и внесла доход в приложение, поставив ставку 6%, потому что работала с юридическим лицом. До 12 августа ей придет уведомление о сумме налога — около 900 ₽, а до 28 августа налог нужно заплатить.

Если дохода нет, то нет и налога — платить ничего не нужно.

Как уплатить налог

Квитанция об уплате налога на профессиональный доход формируется автоматически в приложении «Мой налог» и в личном кабинете на сайте налоговой.

Первый счет на уплату появится через один налоговый период. Например, Алла зарегистрировалась как самозанятая впервые 10 апреля, начала заявлять доходы, но первый счет на уплату налога ей пришел не в мае, а только в июне.

Уплатить налог можно любым из этих способов:

1. через приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте налоговой с помощью банковской карты;
2. по реквизитам из квитанции или QR-коду — в приложении вашего банка, на сайте любого платежного сервиса, через банкомат или платежный терминал;
3. через портал госуслуг;
4. через поручение банку или на электронной площадке — например, если вы работаете водителем в сервисе такси и формируете чеки через приложение.

Что будет, если не заплатить налог

У самозанятых могут быть штрафы и пени, хотя в первый год эксперимента налоговая обещала никого не наказывать.

Какие есть штрафы. При первом нарушении самозанятый должен заплатить 20% от всего дохода, который не внес в конкретном месяце Если нарушить повторно в течение ближайших шести месяцев, штраф будет равен 100% дохода.

Предпринимательство без регистрации — уже повод для наказания. Административный штраф небольшой — от 500 до 2000 ₽. А вот налоговый — 10% от суммы доходов за текущий год и три предыдущих, но не менее 40 000 ₽. Наказание может доходить вплоть до уголовного, если долг по налогу на доход больше 900 000 ₽.

Как налоговая узнает о нарушении. Пока что самый известный способ налоговой проверки — это контрольная закупка. Второй вариант — если на самозанятого пожаловался кто-то из клиентов. Если попасться на нарушении, налоговая может проверить в том числе и прошлые платежи.

Что делать, чтобы не получить штраф. Выход тут довольно очевидный — аккуратно вносить в приложение гонорары и вовремя платить налог, если он не списывается автоматически. Это поможет избавиться от головной боли, переживаний и потери денег. А с автоплатежом налог списывается сам, если был доход, и можно вообще об этом не думать.

Кроме штрафов есть пени. Если не заплатить налог вовремя, в течение 10 дней в мобильное приложение отправят требование. Потом налог превратится в задолженность, на которую начисляются пени — этот процесс одинаков в отношении всех налогов в России. Размер пени за каждый день просрочки считается так: размер задолженности, умноженный на 1/300 ключевой ставки Центрального банка. Пеня начисляется с 26-го числа и до дня погашения долга. Сумму пеней можно посмотреть в приложении.

ПРИМЕР. У Павла есть задолженность за июнь по налогу на профессиональный доход — 500 ₽. Ключевая ставка Центрального банка России до 20 сентября 2020 года равняется 4%.

Считаем пени по формуле: 500 ₽ × 0,04/300 × 30 дней = 2 ₽.

Мы завершили курс по юридическому оформлению бизнеса. Весь процесс оказался очень простым. Лучше всего зарегистрировать самозанятость сразу после первой выплаты вознаграждения.