Урок №1. Кто может стать самозанятым

Урок №1. Кто может стать самозанятым

Самозанятый — это человек, который работает на себя. Это может быть кондитер, который печет дома торты и продает их через «Вконтакте». Или копирайтер, который пишет тексты рассылок для компаний. А в нашем случае это человек, который продает партнерские курсы и тренинги, услуги хостингов и других сервисов.

Эти люди могут стать официально самозанятыми и законно получать свой доход. Тут есть свои ограничения — не каждую деятельность можно отнести к самозанятости, но об этом поговорим позже.

По закону 422-ФЗ самозанятым может стать физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель.

Два главных условия:

  • работа без наемных работников
  • доход не больше 2,4 млн рублей в год.

Чем плохо вести бизнес нелегально

До самозанятости фрилансеры и микробизнес работали по одной из двух схем: белой или серой. По белой схеме нужно либо заключать договор с заказчиком, либо самому декларировать свои доходы и платить с них 13% налога.

По серой схеме просто скрывали свои доходы. Но так можно схлопотать кучу проблем: налоговая совершенствует свои методики, чтобы выяснять, кто регулярно зарабатывает неофициально. Например, сотрудники ФНС подписываются на соцсети даже небольших бизнесов и могут оказаться следующим покупателем.

Если вы зарабатываете своим трудом, но не платите налоги, с вас могут взыскать до 85% доходов за этот и три прошлых года. А в худшем случае можно еще и сесть в тюрьму — если доходы от неофициального предпринимательства были такие, что за последние три года у вас накопилось налоговых долгов на 2,7 млн рублей.

Почему зарабатывать стало проще

Чтобы помочь фрилансерам и микробизнесу зарабатывать по закону, придумали особый режим налогообложения — НПД, налог на профессиональный доход. Теперь можно зарегистрироваться как самозанятый и платить только этот налог.

Самозанятый платит 4% от дохода, если его клиент — другой человек, и 6%, если работает на ИП (индивидуального предпринимателя) или компанию — юрлицо. Например, хозяин двушки в Москве может легально сдавать свою квартиру паре из Ярославля и платить 4% от доходов. А дизайнер из Твери, который разработает логотип для питерской строительной компании, заплатит налог 6%.

Ставки по налогам 4 и 6% не изменятся до конца 2028 года. Больше ничего платить не нужно — дополнительных взносов, как на других системах налогообложения, нет. Если захотите, можно добровольно перечислять взносы в пенсионный фонд, но это необязательно.

Для самозанятых разработали специальное приложение — «Мой налог». Кроме него ничего не нужно: если получили доход, просто вносите сумму в приложение. Вносить нужно только реальный доход — если вам просто вернули долг на карту, вносить его в приложение не нужно, налог за это не возьмут. Нет дохода — платить ничего не нужно.

Приложение само рассчитает налог, и оплатить его можно там же — в приложении. Не нужно никуда ходить или сдавать какую-то дополнительную отчетность.

Плюсы самозанятости

  • Защита от проверок и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Например, можно открыто рассказывать о своем деле в блоге или развивать блог без оглядки на налогового инспектора, который может быть следующим покупателем.
  • Можно совмещать с основной работой или пенсией. Если вы пенсионер или работаете на основной работе, оформление самозанятым дает вам законную возможность получать дополнительный доход. Работодатель не может быть против, если ваша самозанятость не мешает основной работе.
  • Официальный доход и льготные кредиты — у вас будет подтверждение дохода, по которому можно взять кредит, ипотеку или аналог справки 2-НДФЛ для визы. А еще для самозанятых есть разные льготы, например льготная аренда госимущества и кредит по сниженной ставке на развитие бизнеса.
  • Нет деклараций или взносов. Все, что делает самозанятый, — отмечает приход денег на счет как доход и платит налог 4 или 6%. И даже списание налога можно сделать автоматическим.
  • Взносы платить не нужно. Как и возиться с декларацией о доходах, которую подают физлица, которые еще не стали самозанятыми.
  • Можно использовать личный счет. Не нужен расчетный счет в банке или контрольно-кассовая техника. Вы можете принимать оплату на обычную банковскую карту, а чек выдавать через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
  • Не обязательно закрывать ИП. Самозанятый платит налог на профессиональную деятельность — 4 или 6%. ИП тоже может платить его, но для этого ему нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от применяемого налогового режима.
  • Это хороший вариант для тех, кто получает нерегулярный доход и хочет сохранить статус ИП. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в этом случае платить не нужно.

Какие минусы есть у самозанятости

  • Не подойдет бизнесу с сотрудниками. Самозанятые работают только на себя и не могут кого-то нанять. Также они не могут работать по договору простого товарищества, например если два самозанятых пекаря вместе выполняют один заказ. Если вам нужно кого-то нанять, придется зарегистрировать ИП или юрлицо.
  • Для бизнеса уволить сотрудников и тут же нанять их в статусе самозанятых тоже не получится: по закону самозанятые не могут работать на бывшего работодателя два года после увольнения.
  • Есть ограничения по доходу — вы должны получать не больше 2,4 млн рублей в календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. С 1 января нового года лимит обнуляется.
  • Доход считается именно от самозанятости, зарплата и другие доходы при расчете лимита не учитываются.
  • С дохода, превышающего 2,4 млн рублей, нужно платить НДФЛ 13%.
  • Ваши расходы не учитываются. Вы платите налог со всего дохода, не вычитая из него затраты. Например, если партнер получил гонорар 100 000 ₽ и потратил на новый ноутбук 90 000, налог он заплатит со всей суммы вознаграждения.
  • Не идет страховой стаж для пенсии. Часть уплаченного налога уходит в ФОМС, часть — в региональный бюджет. В пенсионный фонд деньги не поступают. Чтобы получить стаж для пенсии, вам следует уплатить в ПФР добровольный страховой взнос. В 2021 году его размер — 32 448 ₽.

Где работает новый налоговый режим

Получить статус самозанятого сначала можно было лишь в некоторых регионах России, но с 1 июля 2020 года он распространился на все субъекты РФ.

Регионы сами решают, вводить налог на профессиональный доход или нет. С 19 октября в эксперименте участвуют все регионы России. До этого момента можно было зарегистрировать свою деятельность только там, где самозанятость уже ввели.

Если клиенты у вас постоянно из разных мест, например, как часто бывает у партнеров, нужно ориентироваться на регион, где вы сами живете. Во всех регионах России уже ввели налог на профессиональный доход. Получается, что самозанятый сам выбирает, что считать местом деятельности — регион, где живут заказчики, или где живет он сам.

Если вы не гражданин России. Самозанятыми могут стать иностранные граждане из стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Для этого потребуется встать на учет в налоговую и получить ИНН.

Если живете за границей или работаете на зарубежный проект. Если вы из России работаете на другую страну или живете в другой стране, то вам тоже подойдет самозанятость.

Главное, чтобы у вас были ИНН и гражданство РФ или ЕАЭС. Подключиться к этому режиму можно удаленно за 5 минут.